В ходе выполнения задач исследования, включающих изучение теоретических аспектов оценки эффективности ресурсного потенциала АО «Банк ЦентрКредит» и разработку мероприятий способствующих повышению эффективности использования ресурсов АО «Банк ЦентрКредит» были получены следующие результаты: проведено обоснование необходимости использования комплексной методики оценки эффективности использования ресурсов организации; обоснована неэффективность реализуемой в АО «Банк ЦентрКредит» методики оценки ресурсной базы; разработаны рекомендации повышения эффективности использования ресурсов в АО «Банк ЦентрКредит» и рассчитана результативность их внедрения.
Полученные результаты факторного анализа эффективности использования ресурсов Банка, являются актуальными для АО «Банк ЦентрКредит», в условиях современной рыночной экономики. Практическая значимость работы, состоит в использовании разработанных рекомендаций для повышения эффективности использования ресурсов в АО «Банк ЦентрКредит» и положительном результате от их внедрения. Разработанные мероприятия ранее не использовались в управлении ресурсным потенциалом АО «Банк ЦентрКредит», что подчеркивает их новизну.
In the implementation of the objectives of the study, including the study of the theoretical aspects of evaluation of effectiveness of the resource potential of JSC "Bank CenterCredit" and development activities contributing to more efficient use of resources JSC "Bank CenterCredit" was produced the following results: a rationale for the necessity of using an integrated methodology for assessing the efficiency of use of resources of the organization, demonstrated the ineffectiveness implemented in JSC "Bank CenterCredit" methods of assessing the resource base; developed recommendations to improve the efficiency of resource use in the JSC "Bank CenterCredit" and calculated the performance of their implementation. The obtained results of the factor analysis of the efficiency of the Bank's resources use are relevant for JSC "Bank CenterCredit", in the conditions of the modern market economy. The practical significance of the work is to use the developed recommendations to improve the efficiency of resource use in JSC " Bank CenterCredit»
Ключевые слова: эффективность, ресурсный потенциал, эффект, рентабельность, ликвидность, деловая активность, рыночная активность, контролинг, кросс-селинг, социально-экономические критерии.
Keywords: efficiency, resource potential, effect, profitability, liquidity, business activity, market activity, controlling, cross-selling, socio-economic criteria.
Коммерческие организации, как основные субъекты современной рыночной экономики, для финансирования деятельности, должны быть обеспечены необходимой структурой экономических ресурсов.
В условиях современной рыночной экономики вопрос формирования ресурсного потенциала имеет важное значение, учитывая их роль.
Финансы организаций – представляют совокупность элементов финансовой системы, регулируемой государством.
Коммерческие организации для осуществления хозяйственных процессов, должны не только иметь и и эффективно использовать определенные ресурсы.
Экономическая эффективность - сложная категория экономической науки, имеющая разные формы своего проявления. Прежде всего, понятие эффективности применяется к анализу использования ресурсов, как в масштабе всего общества, так и в рамках отдельно взятой хозяйственной единицы: предприятия или фирмы. Если хозяйствующий субъект осуществляет свою деятельность с минимальными затратами экономических ресурсов (труда, капитала, сырья), то говорят о высокой эффективности производства.
«Эффективность» отражает качественную и количественную результативность хозяйственной деятельности. Наиболее важным направлением в отношении вопросов эффективности производства являлось проблема экономической эффективности капитальных вложений, в результате трансформируемое в методику оценки эффективности ресурсного потенциала. Развивая проблему эффективности ресурсного потенциала, необходимо сформировать теоретическое понятие «эффективность», в дальнейшем разработать методы и подходы для ее определения в отраслях экономики, выявили основные направления по ее повышению.
В процессе оценки дается характеристика достигнутого уровня эффективности использования ресурсов, определяется масштаб влияния внутренних и внешних факторов на происходящие изменения и выявление возможных резервов повышения эффективности использования ресурсов.
В современной рыночной экономике необходимо разобраться с такими понятиями как «эффект» и эффективность, так как от этого зависит результат любой коммерческой организации.
В связи с этим определяется цель, проведения оценки эффективности использования ресурсов организации.
Таким образом, оценка эффективности использования ресурсов играет важную роль в деятельности банков второго уровня. А результат эффективности определяется степенью эффекта.
На результат оценки эффективности использования ресурсов организации оказывает большое значение достоверность исходной информации, её полнота и качество.
Оценка эффективности начинается с анализа обеспеченности организации ресурсами, при этом результаты анализа зависят от сопоставимости исходных данных.
Аналитический процесс использования и эффективности использования ресурсного потенциала позволяет определить и оценить резервы повышения эффекта. Такое обоснование проблемы, позволяет определить практическую значимость анализа данного направления в экономическом анализе.
Выбор методики анализа эффективности использования ресурсов производится на основании критериев, которые характеризуют интересы каждого из участников аналитической работы. После выполнения процедур согласования финальный отбор методики для реализации аналитической работы следует производить с использованием дополнительных показателей, основанных на финансовых, экономических, и социальных критериях.
Методическая проблема, рассмотренная в работе, связана с проведением анализа эффективности ресурсов АО «Банк ЦентрКредит».
Банк является одним из первых участников Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц в банках второго уровня.
Банк имеет свои филиалы во всех областных центрах и крупных городах Республики Казахстан. В общей сложности филиалы и их структурные подразделения расположены в 38 населенных пунктах по всей территории Казахстана.
АО «Банк ЦенртКредит» имеет долгосрочные корреспондентские отношения с финансовыми институтами в странах СНГ, Казахстане и в дальнем зарубежье. Такое состояние позволяет расширить масштабы финансовых операций клиентов банка.
Банк активно взаимодействует с мировыми финансовыми институтами развития. Организационная структура банка включает головной офис, 20 филиалов и 98 расчетно кассовых отделений.
Головной офис представляет собой методологический центр, координирующий деятельность всех филиалов и оказывающий им всестороннюю поддержку.
По результатам анализа пассивных операций Банка определили, что пассивы банка возросли за анализируемый период на 100 млн. тенге. Собственные средства увеличились на 11,18 %. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка. Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.
При этом рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, размер которых на 2019 г. был равен 751,302 млн. тенге, а на 2020 г. он возрос на 312,591 млн. тенге и достиг 1063894 млн. тенге.
Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель собственных средств, величина на 2019 г. составляла 94,613 млн. тенге, а на 2020 г. возросла на 97,62 млн. тг. Следует отметить опережение темпа роста привлеченных средств по сравнению с собственными (3,2% и 3,2% соответственно).
При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка. При этом их удельный вес на 2019 г. был равен 2,82 %, а на 2020 г.
Основным направление оценки эффективности использования ресурсов Банка, является анализ активных операций. В анализируемом периоде происходит рост работающих активов в абсолютном выражении с (882,103 млн.тенге на 2019 год до 1160575 млн.тенге в 2020 году), так темп роста составил 136,6%.такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов работающих активов.
Таким образом, подводя итоги анализа состава и структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов - к 100%.
При проведении оценки эффективности использования ресурсов важным является анализ финансовых результатов АО «Банк ЦентрКредит». Изучив состав отчета о прибылях и убытках АО «Банк ЦентрКредит» определили, что по итогам отчетного периода, банк имеет возможность увеличить рыночную активность, по средствам привлечения новых акционеров.
По некоторым статьям: операции с иностранной валютой; прочие. Наблюдается снижение результата, как отмечено в активных операциях анализируемого банка, 2019 год, стал для Банка, наиболее активным в плане формирования портфеля ценных бумаг.
Из проведенного анализа финансовых результатов можно следующее заключение, банковской практикой определено рекомендуемое значение по коэффициенту: ква должен быть равен или больше 1.
На 2019 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 2020 г. - 288,90 %, что говорит о высоком уровне возможных вложений собственных средств банка в внеоборотные активы, а также позволяет заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.
Достаточность капитала банка отражает его способность выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций.
Очень большой запас может свидетельствовать о наличии у банка возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска. Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля активов.
На 2019 г. значение норматива составляло 11,20 %, на 2020 г. - 11,00%. Норматив достаточности выполняется. На 2019 г. значение данного показателя составляет 8,26 %, на конец анализируемого периода произошло его увеличение до 9,64 % (при рекомендуемом значении - более 4%). По данной позиции можно говорить, что условие достаточности капитала выполняется.
Данный показатель отражает эффективность использования средств на кредитные операции и указывает на то, сколько приходится средств банка на 1 тенге его кредитных вложений. Значение данного показателя в течение анализируемого периода в среднем составляло 15%ю
В общем, этот показатель отражает, сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 тенге средств банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы. Так, если на 2019 г. он составлял 38,27 %, то на 2020 г. он достиг отметки 9,06%. Снижение показателя в динамике является негативной тенденцией. Свидетельствует о снижении прибыли банка.
Анализ деловой и рыночной активности свидетельствует о сокращение деловой и рыночной активности АО «Банк ЦентрКредит», так как в 2019 году, показатели качества банковских ресурсов, указывают на снижение по всем критериям. Такая ситуация объясняется тем, что начиная с января 2019 года, банк активно проводит внешнее инвестирование, с целью повышения качественного состояния состава и структуры ресурсов.
По данным фондовой биржи Республики Казахстан КАSЕ, суммарная рыночная стоимость акций компании – 39 345,76 млн KZT ($92,02 млн).
АО «Банк ЦентрКредит» с января 2020 года, проводит инвестиционную политику относительно создания благоприятного инвестиционного климата:
- внедрение ставок «затраты плюс прибыль»;
- привлечение инвесторов с высоким уровнем доходности;
- внедрение процентных плат по остаткам;
- внедрение политики привлечения минимальных вкладов.
Проведя оценку рыночной активности АО «Банка ЦентрКрелит» за период 2020 года, можно сделать вывод о том, что банк обеспечивает выпуск простых и привилигерованных акций, доля которых составляет (8,4 %).
Наибольший удельный вес по акциям приходится на простые (38,73 %) это свидетельствует о том, что банк инвестирует средства в филиалы и дочерние организации.
Практическая проблема, изученная в работе связана с совершенствованием методического обеспечения оценки эффективности использования ресурсов.
Проведенный анализ эффективности использования ресурсов АО «Банк ЦентрКредит» показывает, что с целью повышения эффективности, анализируемому субъекту в первую очередь, необходимо усовершенствовать систему ежедневного контроля его бюджета, организованную в соответствии с Кодексом корпоративного управления. Так же необходимо разграничить компетенции служб, входящих в систему контроля за его деятельностью, так например, создать в своем наиболее крупном филиале комитет по аудиту, который не только будет проводить внутренний аудит, но определять претендентов на проведение внешнего аудита.
Стратегической целью деятельности коммерческого банка относительно ресурсной базы, является процесс прироста и наращивания ресурсного потенциала, с целью повышения ликвидности и рентабельности.
Ресурсная база банка, ликвидность, рентабельность - это важные элементы способствующие построению и реализации механизма банковской деятельности. Ресурсная база отражает возможности деловой и рыночной активности, а также основным условием осуществления коммерческой деятельности. Ресурсный потенциал, это количественный и качественный показатель финансового состояния банка второго уровня.
С целью повышения эффективности использования ресурсной базы необходимо проводить анализ внутренних и внешних факторов, по результатам анализа необходимо разработать рекомендации, которые будут способствовать повышению уровня рыночной активности банка. С этой целью АО «Банк ЦентрКредит» необходимо повысить уровень качества выпускаемых в обращение акций.
Увеличение уровня рыночной активности, это результат участия Банка на рынке ценных бумаг. Для этого, объекту необходимо пройти процедуру кросс-листинга, с целью включения выпущенных в обращение акций в список AIX согласно новым процедурам REMS. Данная процедура способна повысить привлекательность и качественное состояние акций для иностранных инвесторов, и как результат повышения уровня рыночной активности.
Наиболее эффективным элементом создания ресурсной базы является формирование и реализация политики безотзывных вкладов.
Политика безотзывных вкладов предполагает запрет на полное либо частичное снятие наличности с депозитных счетов до окончания сроков договорных отношений.
Важное место в системе банковского менеджмента относительно управления ресурсной базой принадлежит системе страхования. Такая система способствует защите вкладов физических лиц, и широко признается в мире, как система стабильности банковской системы.
В Казахстане обеспечение безопасности банковских вкладов обеспечивается на основе закона «О страховании вкладов физических лиц в банках.
Проведенный анализ эффективности использования ресурсов АО «Банк ЦентрКредит» показывает, что с целью повышения эффективности, анализируемому субъекту в первую очередь, необходимо усовершенствовать систему ежедневного контроля его бюджета, организованную в соответствии с Кодексом корпоративного управления. Разграничения компетенций служб контроля за банковской деятельностью, также является элементом повышения эффективности управления ресурсами. Такая структурная единица призвана организовывать и проводить внутренний и внешний аудит.
Учитывая зарубежный опыт осуществления деятельности банками второго уровня, с целью повышения эффективности использования банковских ресурсов, АО «Банк ЦентрКредит» необходимо организовать службу – комплаенс – это самостоятельное структурное подразделение Банка, состоящее из Главного комплаенс – контролёра и участников комплаенса, которое будет находиться в подчинении Совета директоров Банка.
Таким образом, представленная модель комплаенс – службы, для внедрения в деятельность анализируемого Банка, позволит существенно сократить степень Банковских рисков, и как результат, влияния на эффективность использования ресурсов АО «Банк ЦентрКредит».
Такая служба позволит управлять комплаенс – рисками и в результате существенно повысить эффективность деятельности Банка.
